Regras de entendimento sobre planos de pensão de benefício definido

Planos de pensão de benefício definido são planos de aposentadoria qualificados que fornecem benefícios fixos e pré-estabelecidos para planejar os participantes quando eles se aposentam. Os planos são populares entre os funcionários, que desfrutam da segurança dos benefícios fixos quando se aposentam e dos empregadores, que podem fazer contribuições maiores para os funcionários e receber deduções maiores do que em um plano de contribuição definida. Planos de benefícios definidos podem ser complexos, portanto os empregadores devem entender as regras impostas pelo Internal Revenue Service (IRS) e pelo código tributário federal.

Explicando Planos de Aposentadoria de Benefício Definido

Um plano de pensão de benefício definido exige que o empregador faça contribuições anuais para a conta de aposentadoria de um empregado. Os administradores do plano contratam um atuário para calcular os benefícios futuros que o plano deve pagar ao empregado e a quantia que o empregador deve contribuir para fornecer esses benefícios. Os benefícios futuros geralmente correspondem a quanto tempo um funcionário trabalhou para a empresa e o salário e a idade do empregado. Geralmente, apenas o empregador contribui para o plano, mas alguns planos podem exigir uma contribuição do empregado também.

Para receber os benefícios do plano, o empregado geralmente deve permanecer na empresa por um certo número de anos. Este período exigido de emprego é conhecido como o período de carência. Os funcionários que saem de uma empresa antes do final do período de carência podem receber apenas uma parte dos benefícios. Quando o empregado atinge a idade de aposentadoria, que é definida no plano, ele geralmente recebe uma anuidade vitalícia. Geralmente, o titular da conta recebe um pagamento todo mês até que ele morra.

Exemplos de planos de pensão de benefício definido

Como exemplo, um tipo de plano de benefício definido pode pagar uma renda mensal igual a 25% da remuneração média mensal que o empregado ganhou durante seu mandato na empresa. Um funcionário que ganhasse em média US $ 60.000 por ano receberia US $ 15.000 em benefícios anuais, ou US $ 1.250 por mês, começando na idade de aposentadoria definida pelo plano e terminando quando o participante morresse.

Outro tipo de plano pode calcular os benefícios com base no serviço do empregado com a empresa. Um funcionário, por exemplo, pode receber US $ 100 por mês para cada ano de serviço na empresa. Um funcionário que trabalhou por 25 anos receberia US $ 2.500 por mês em sua idade de aposentadoria.

Variações nos pagamentos de benefícios

Cada plano tem suas próprias regras sobre como os funcionários recebem benefícios. Por exemplo, em uma anuidade vitalícia direta, o empregado recebe benefícios mensais fixos, começando na aposentadoria e terminando quando o empregado morre. Os sobreviventes não recebem mais pagamentos. Em uma anuidade qualificada de conjunto e sobrevivente, o empregado recebe pagamentos mensais fixos até que ele morra. No entanto, quando o empregado morre, o cônjuge sobrevivo continua a receber benefícios iguais a pelo menos 50% dos benefícios do empregado até que o cônjuge morra. Alguns planos oferecem um pagamento único, em que o empregado recebe todo o valor do plano no momento da aposentadoria e nenhum pagamento adicional é feito ao empregado ou aos sobreviventes.

Comparação ao Plano de Contribuição Definida

Em um plano de contribuição definida, o empregado financia o plano com seu próprio dinheiro e assume os riscos de investir. Planos de benefícios definidos, por outro lado, não dependem de retornos de investimentos. O empregado sabe o quanto esperar na aposentadoria. O governo federal garante a maioria dos benefícios em planos de contribuição definida através da PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation).

Requisitos fiscais federais

O IRS lista as regras e requisitos para os empregadores estabelecerem planos de benefícios definidos. Uma empresa de qualquer tamanho pode estabelecer um plano, mas a empresa deve apresentar anualmente o Formulário 5500 com um Anexo B. Além disso, a empresa deve contratar um atuário inscrito para determinar os níveis de financiamento do plano e assinar o Anexo B. Além disso, as empresas não podem diminuir retroativamente benefícios. Empresas que não fazem as contribuições mínimas para seus planos, ou que fazem contribuições em excesso, devem pagar impostos federais. O IRS também observa que os planos de benefícios definidos geralmente não podem fazer distribuições em serviço aos participantes antes dos 62 anos, mas os planos podem emprestar dinheiro aos participantes.

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