Como funcionam os impostos imobiliários, um exemplo de vida real

Nos Estados Unidos, o imposto sobre heranças, também comumente referido como imposto sobre herança, ou pejorativamente, um "imposto sobre morte", é uma arrecadação financeira sobre a porção de um patrimônio de um beneficiário, geralmente sobre ativos e outras heranças financeiras recebidas pelo patrimônio. herdeiros. Este imposto não é aplicado aos ativos transferidos para um cônjuge sobrevivo. Os herdeiros ou beneficiários pagam apenas esse imposto quando o valor do patrimônio que herdam é maior do que o limite de exclusão estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). A partir de 2016, o limite de exclusão é de US $ 5,45 milhões; Assim, o imposto sobre a herança só é cobrado sobre um número muito limitado de propriedades.

Uma melhor compreensão dos impostos imobiliários

A maioria das pessoas passa a vida toda compilando finanças e bens que são inevitavelmente deixados para um cônjuge sobrevivo ou repassados ​​a um herdeiro ou beneficiário designado. Em última análise, uma propriedade cuidadosamente planejada é essencial para os indivíduos que planejam deixar para trás herdeiros consideráveis ​​para os herdeiros, enquanto evitam a necessidade de pagar uma conta de imposto imobiliário extremamente alta.

A aplicação do imposto sobre heranças varia e depende de vários fatores, principalmente leis federais dentro dos Estados Unidos, mas também parcialmente sobre as leis tributárias sobre heranças ou propriedades em cada estado e, potencialmente, sobre o direito internacional. Cada estado é responsável por estabelecer a porcentagem na qual uma propriedade é tributada em nível estadual, e os estados podem oferecer exclusões adicionais ao pagamento de impostos sobre a propriedade além do limite de exclusão da Receita Federal.

A liberdade de transferir, ou legar, ativos de um espólio para um cônjuge vivo é conhecida como a dedução conjugal ilimitada e pode ser feita sem qualquer imposto imobiliário sendo cobrado. Se o cônjuge vivo designado falecer, no entanto, os beneficiários do restante do patrimônio provavelmente serão obrigados a pagar o imposto sobre a propriedade sobre o valor total do imóvel que ultrapassar o limite de exclusão.

Um exemplo da vida real

Considere, por exemplo, que um empresário casado acumulou um patrimônio de US $ 12 milhões. Quando o indivíduo morre, ele pode legar livremente e totalmente a totalidade da propriedade à sua esposa e ela não será cobrada nenhuma taxa sobre heranças.

Agora suponha que o empresário e sua esposa tenham estabelecido seus dois filhos como herdeiros ou herdeiros da propriedade no caso de ele e sua esposa morrerem. A esposa acaba vivendo por vários anos sem o marido, gastando o equivalente a US $ 2 milhões da propriedade antes de morrer. Após a sua morte, seus filhos recebem o restante da propriedade, no valor de aproximadamente US $ 10 milhões. Nesse caso, o total do restante do imóvel excede o limite de exclusão. Os herdeiros são obrigados a pagar impostos imobiliários em uma alíquota de até 50%, incluindo impostos estaduais federais e estaduais, sobre o valor da propriedade além do limite de exclusão. Isso significa que cada herdeiro recebe cerca de US $ 2,7 milhões dos US $ 10 milhões.

Fatos adicionais sobre impostos imobiliários

Em muitos casos, a alíquota efetiva do imposto de renda dos EUA é substancialmente menor do que a taxa legal federal mais alta de 40%. Isso acontece por dois motivos principais. Primeiro, os impostos imobiliários são devidos apenas à parte de uma propriedade que excede o limite de exclusão. Para colocar isso em perspectiva, considere uma propriedade no valor de US $ 7 milhões. Com o limite de exclusão de 2016 de US $ 5,45 milhões, os impostos imobiliários são devidos com menos de US $ 2 milhões, ou entre um quarto e um quinto do total da propriedade. Em segundo lugar, os proprietários e beneficiários, ou seus advogados, encontram continuamente maneiras novas e criativas de proteger partes significativas do valor restante de uma propriedade dos impostos, tirando proveito dos descontos, deduções e lacunas que foram promulgadas pelos formuladores de políticas ao longo dos anos.

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